ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ПРОЕКТУ БЮДЖЕТА БЕЛЯЕВСКОГО СЕЛЬСОВЕТА КОНЫШЕСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2023 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2024 И 2025 ГОДОВ

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К ПРОЕКТУ  БЮДЖЕТА БЕЛЯЕВСКОГО СЕЛЬСОВЕТА

 КОНЫШЕСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

НА 2023 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2024 И 2025 ГОДОВ

 

Формирование доходной базы  бюджета

Беляевского сельсовета на 2023 год и на плановый период           2024 – 2025 годов

 

Формирование доходной части бюджета Беляевского сельсовета  осуществлялось исходя из основных показателей социально-экономического развития территории Беляевского  сельсовета на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов, основных направлений  налоговой и бюджетной политики  на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов. При этом в расчетах доходов бюджета Беляевского  сельсовета учитывались принятые и введенные в действие федеральные законы, предусматривающие внесение изменений и дополнений в налоговое законодательство, начиная с 2017 года, а также положения  Закона Курской области «Об областном бюджете на  2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».

При расчете доходов прогнозирование осуществлялось отдельно по каждому виду налога или сбора в условиях хозяйствования сельсовета (налогооблагаемая база, темпы роста (снижения) объемов производства, цен и фонда оплаты труда), а также  с учетом фактического поступления в бюджет за предыдущие периоды.

Основные показатели социально-экономического развития сельсовета на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов, принятые за основу при расчете доходов  бюджета сельсовета, приведены в таблице.

 

Основные  показатели социально-экономического развития

 

Наименование показателя	Единицы измерения	Значения
		2023 год	2024 год	2025 год
Индекс-дефлятор цен сельскохозяйственной продукции	%	109,0	104,6	104,0
Прогноз фонда начисленной заработной платы	тыс. руб.	83480,0	92440,0	100150,0
Темп роста (снижения) заработной платы	%	113,9	110,7	108,3

 

 

Налог на доходы физических лиц (код 1 01 02000 01 0000 110)

 

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской  Федерации  (код 1 01 02010 01 0000 110), рассчитывается  по двум вариантам и принимается средний из них.

Первый вариант – сумма налога определяется исходя из ожидаемого поступления налога в 2022 году, скорректированного на темпы роста (снижения) фонда заработной платы на 2023 год.

Ожидаемое поступление налога в 2022 году рассчитывается исходя из фактических поступлений сумм налога за 6 месяцев 2022 года и среднего удельного веса поступлений за соответствующие периоды 2019, 2020 и 2021 годов в фактических годовых поступлениях.

Второй вариант – сумма налога определяется исходя из фонда заработной платы, планируемого управлением экономики, труда, земельных и имущественных отношений  Администрации Конышевского района на 2023 год, и ставки налога в размере 13%.

 

Прогнозируемая сумма поступления налога на 2024-2025 годы также рассчитывается  по двум вариантам и принимается средний из них.

Первый вариант - сумма налога на 2024- 2025 годы определяется исходя из прогнозируемого поступления налога в 2023 году по первому варианту, скорректированного на ежегодные темпы роста (снижения) фонда заработной платы на 2024 – 2025  годы.

Второй вариант - сумма налога на 2024- 2025 годы определяется исходя из фонда заработной платы, планируемого управлением экономики, труда, земельных и имущественных отношений  Администрации Конышевского района на 2024 - 2025 годы, и ставки налога в размере 13%.

 

       Объем поступлений налога на доходы физических лиц в  бюджет сельсовета на 2023 год спрогнозирован в сумме 200788,0  рублей, на плановый период 2024 года спрогнозирован объем поступлений в сумме – 222308,0 рублей, на плановый период 2025 года спрогнозирован объем поступлений в сумме – 240809,0 рублей.

 

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской  Федерации  (код 1 01 02030 01 0000 110) в 2023 – 2025 годах определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2022 году.

Ожидаемое поступление налога в 2022 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2021 году

 

       Объем поступлений налога на доходы физических лиц в  бюджет сельсовета на 2023 год спрогнозирован в сумме 1142,0  рублей, на плановый период 2024 года спрогнозирован объем поступлений в сумме – 1142,0 рублей, на плановый период 2025 года спрогнозирован объем поступлений в сумме – 1142,0 рублей.

 

 

 

Единый сельскохозяйственный налог (код 1 05 03010 01 0000 110)

 

Прогноз поступлений налога в 2023 - 2025 годах рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2022  году в бюджет, скорректированного на ежегодные индексы-дефляторы цен  сельскохозяйственной продукции, прогнозируемые на 2023 – 2025  годы.

Ожидаемое поступление налога в 2022 году рассчитывается исходя из фактических поступлений сумм налога за 6 месяцев 2022 года и  удельного веса поступлений за соответствующий период 2021 года в фактических годовых поступлениях. При расчете ожидаемого поступления по муниципальным образованиям, у которых удельный вес 1 полугодия отчетного года составляет более 100 процентов или не превышает средний по области, в расчет принимается удельный вес, равный 100 процентам и средний по области соответственно

При расчете на очередной финансовый год прогноза поступления налога в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации учитываются особенности по поселениям:

при отсутствии у поселения индексов цен сельскохозяйственной продукции в расчетах применяются сводные индексы по  району;

при получении в расчетах отрицательного значения прогноз поступления налога принимается равным нулю. 

 

Объем поступлений налога в  бюджет сельсовета на 2023 год спрогнозирован в сумме 251913,0 рублей, на плановый период 2024 год спрогнозирован объем поступлений в сумме – 263501,0 рубль, на плановый период 2025 год спрогнозирован объем поступлений в сумме – 274041,0 рубль.

 

          Налог на имущество физических лиц (код 1 06 01000 00 0000 110)

 

Прогноз поступлений налога в 2023 - 2025 годах рассчитывается исходя из  ожидаемого поступления налога в 2022 году.

          Ожидаемое поступление налога в 2022 году прогнозируется исходя из  фактического поступления суммы налога за 2021 год, скорректированного на средне областной темп роста налога за 3 года – 114,6 процентов.

 

          Объем поступлений налога в  бюджет сельсовета на 2023- 2025 годы спрогнозирован в сумме 100969,0 рублей.

 

 

 

Земельный налог (код 1 06 06000 00 0000 110)

 

Прогноз поступлений земельного налога на 2023 – 2025 годы определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2022 году.

Ожидаемое поступление налога в 2022 году рассчитывается исходя из среднего значения фактических поступлений сумм налога в 2020 и 2021 годах.

 

          Объем поступлений налога в  бюджет сельсовета на 2023-2025 годы спрогнозирован в сумме 1 667 519,0 рублей.

 

Доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от  продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности муниципальных районов субъектов Российской Федерации (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждении) (код 1 11 05025 05 0000 120)

 

Прогноз поступления арендной платы за земли в 2023 - 2025 годы определяется на уровне ожидаемого поступления доходов в 2022 году.

Ожидаемое поступление налога в 2022 году расчитывается, исходя из фактического поступления доходов во 2 полугодии2021 года и в 1 полугодии 2022 года.

 

             Объем поступлений налога в  бюджет сельсовета на 2023-2025 годы спрогнозирован в сумме 2 304 240,0 рублей.

 

                 

            Прочие неналоговые доходы. Инициативные платежи.                           (1 17 15000 00 0000 150)

 

           Инициативные платежи планируются как сбор денежных средств у населения на реализацию проекта «Народный бюджет» в 2023 году: «Благоустройство детской игровой площадки  в с. Беляево Конышевского района Курской области»

           Общая сумма проекта – 572 590,0 рублей

в т. ч.  – областная субсидия (60%) – 343 554,0 руб.;

            - местные средства сельсовета (38%) – 217 584,0 руб.;

            - людские (инициативные платежи (2%) – 11 452,0 руб.   

       

 

       Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной

системы Российской Федерации (2 02 00000 000 0000 000)

 

    Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной

системы Российской Федерации предусматриваются в объемах, отраженных в проекте Закона «Об областном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».        

Безвозмездные поступления планируются  на 2023 год в объеме 1 008 553,0 рубля, или ниже уровня бюджета на 2022 год на 915 340,0 рублей;         на 2024 год в объеме – 467 149,0 рублей,  или ниже уровня бюджета на 2023 год на 541 404,0 рубля;  на 2025 год в объеме – 443 236,0 рублей, или ниже уровня бюджета на 2024 год на 23913,0 рублей;

.

Код бюджетной классификации Российской Федерации	Наименование доходов	Бюджет 2022г. руб. (план)	2023г. – проект  руб.	2023г. в % к 2022г.	2024г. – проект руб.	2025г. – проект руб.
2 00 00000 00 0000 000	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	1923893,0	1008553,0	52,4	467149,0	443236,0
2 02 00000 00 0000 000	Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	1923893,0	1008553,0	52,4	467149,0	443236,0
2 02 10000 00 0000 150	Дотации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	891415,0	402120,0	45,1	349844,0	321696,0
2 02 35118 10 0000 150	Субвенции от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	97989,0	112126,0	114,4	117305,0	121540,0
2 02 20000 10 0000 150	Прочие субсидии	713489,0	343554,0	48,2	-	-
2 02 40000 00 0000 150	Иные межбюджетные трансферты	221000,0	50000,0	22,6	-	-

 

Всего доходы  бюджета сельсовета на 2023 год планируются в сумме 5 546 576,0 рублей или ниже уровня бюджета на 2022 год на  948 738,0   рублей,  доходы  бюджета сельсовета на 2024 год планируются в сумме 5 026 829,0 рублей или ниже уровня бюджета 2023 год на 519747,0 рублей, доходы  бюджета сельсовета на 2025 год планируются в сумме 5 031 956,0 рублей, или ниже уровня бюджета 2023 года на 5127,0 рублей.

 

 

РАСХОДЫ  БЮДЖЕТА  БЕЛЯЕВСКОГО СЕЛЬСОВЕТА

НА 2023 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2024 И 2025 ГОДОВ

 

В основу формирования бюджета Беляевского сельсовета на 2023 год положено Решение Собрания депутатов Беляевского сельсовета Конышевского района Курской области № 67  от 29.08.2022г. «О  внесении изменений и дополнений  в решение Собрания депутатов Беляевского сельсовета  от 15.12.2021 г. № 46  «О бюджете Беляевского сельсовета Конышевского района Курской области на 2022 год и на плановый период 2023-2024 годов».

Структура расходов бюджета Беляевского сельсовета Конышевского района Курской области в разрезе функциональной классификации расходов представлена следующим образом:

 

	Уточненный бюджет на 2022 год  рублей	Проект бюджета на 2023 год  рублей	Проект бюджета на 2024 год рублей			Проект бюджета на 2025 год рублей
Расходы, всего
Рублей	7058590,3	5546576,0	5026829,0			5031956,0
Темп роста (снижения) % к 2022г.		84,9	71,2			71,3
Общегосударственные вопросы
Рублей	2402326,3	2483347,0	2470150,0			2470150,0
% к расходам всего	34,0	44,8	49,1			49,1
Темп роста (снижения),% к 2022г.		103,4	99,5			100,0
Национальная оборона
Рублей	97989,0	112126,0	117305,0			121540,0
% к расходам всего	1,4	2,0	2,3			2,4
Темп роста(снижения),% к 2022г.		114,4	104,6		103,6
Национальная экономика
Рублей	321000,0	250753,0	100000,0	100000,0
% к расходам всего	4,5	4,5	2,0	2,0
Темп роста (снижения), % к 2022г.		78,1	39,9	100,0
Жилищно-коммунальное хозяйство
Рублей	1702662,0	1598350,0	1135636,0	1013745,0
% к расходам всего	24,1	28,8	22,6	20,1
Темп роста (снижения), % к 2022г.		93,9	71,1	89,3
Культура, кинематография
Рублей	1443613,0	21000,0	-	-
% к расходам всего	20,5	0,4	-	-
Темп роста (снижения), % к 2022г.		1,5	-	-
Социальная политика
Рублей	1101000,0	1081000,0	1081000,0	1081000,0
% к расходам всего	15,6	19,5	21,5	21,5
Темп роста (снижения), % к 2022г.		98,2	100,0	100,0

 

 

Особенности формирования  бюджета  сельсовета по разделам:

 

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

 

Подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица

субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления»

 

Расходные обязательства по обеспечению деятельности Главы сельсовета определяются Уставом муниципального образования (с изменениями и дополнениями).

Расходы на заработную плату  на 2023 год планируются в соответствии со  штатным расписанием  по состоянию на 01.10.2022 г.;

по начислениям на выплаты по оплате труда - в размере 30,2% от фонда оплаты труда;

на плановый период  2024 -2025 годы предусматриваются  расходы на уровне 2023 года.

 

Предусмотренные проектом  бюджета  сельсовета бюджетные ассигнования на их исполнение характеризуются следующими данными:

рублей.

	Уточненный бюджет 2022г.	Проект бюджета на  2023г.	Отклонения 2023г. от 2022г. (+;-)	2022г к уровню 2023г %	Проект бюджета на  2024г	Отклонения 2024г от 2023г (+;-)	Проект бюджета на  2025г	Отклонения 2025г от 2024г (+;-)
Общий   объем	696821,0	696821,0	0	100	696821,0	0	696821,0	0
в том числе:
заработная плата с начислениями	696821,0	696821,0	0	100	696821,0	0	696821,0	0

 

 По данному подразделу на 2023-2025 годы планируется сумма  - 696821,0 рубль.

 

Подраздел  0104 «Функционирование  Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»

По данному подразделу предусматриваются расходные обязательства по обеспечению деятельности администрации Беляевского сельсовета Конышевского района Курской области.

Расходы на заработную плату планируются в соответствии со  штатным расписанием  по состоянию на 01.10.2022 г.

по начислениям на выплаты по оплате труда - в размере 30,2% от фонда оплаты труда;

Предусмотренные проектом  бюджета сельсовета бюджетные ассигнования на их исполнение характеризуются следующими данными:

 

рублей

	Уточненный     бюджет на 2022г.	Проект бюджета на  2023г.	Отклонения 2023г. от 2022г. (+;-)	Проект бюджета на  2024г	Отклонения 2024г. от 2023г. (+;-)	Проект бюджета на  2025г	Отклонения 2025г. от 2024г. (+;-)
Общий    объем	982449,0	982449,0	0	982449,0	0	982449,0	0
в том числе:
заработная плата с начислениями			0		0		0
	982449,0	982449,0		982449,0		982449,0

 

По данному подразделу  на 2023 год предусматриваются расходы на заработную плату и начисления на оплату труда в сумме 982 449,0 руб.

На  2024 и  2025 годы  расходы запланированы на уровне 2023 года в сумме 982 449,0 руб.

 

  Подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы»

 

По данному подразделу планируются следующие расходы:

- за услуги связи;

- за услуги интернета;

- за членские взносы в Совет Муниципальных образований;

- проведение праздника для ветеранов «День Победы»;

- уплата земельного налога и налога на имущество организаций;

- распространение печатного материала в газете «Трибуна»;

- услуги по оформлению имущества в собственность;

- приобретение канцелярских принадлежностей;

- заправка и ремонт картриджей;

- продление сертификатов ключей подписей по программам;

- приобретение антивирусов для ПО;

- приобретение хозяйственных товаров и другие расходы.

 

Предусмотренные проектом  бюджета сельсовета бюджетные ассигнования на их исполнение составляют сумму:

 

На 2023 год -  804077,0 рублей;

На 2024 год – 790880,0 рублей;

На 2025 год – 790880,0 рублей.

 

 

 

 

Раздел 0200 «Национальная оборона»

 

Подраздел 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка»

 

Планируются расходы на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты на уровне средств субвенции, выделяемой из областного бюджета

рублей

	Уточненный бюджет на 2022г.	Проект бюджета на  2023г.	Отклонения 2023г. от 2022г. (+;-)	Проект бюджета на  2024г	Отклонения 2024г. от 2023г. (+;-)	Проект бюджета на  2025г	Отклонения 2025г. от 2024. (+;-)
Общий объем	97989,0	112126,0	14137,0	117305,0	5179,0	121540,0	4235,0
в том числе:
заработная плата с начислениями	97989,0	112126,0	14137,0	117305,0	5179,0	121540,0	4235,0

 

 

      Раздел 0400 «Национальная экономика»

      Подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»

 

По данному подразделу планируются расходы сельских поселений на ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах сельсовета. На данные расходы денежные планируются Администрацией Конышевского района и доводятся до сельсоветов в качестве переданных полномочий.

 

На 2023 год – 50 000,0 рублей;

На 2024 год – 0 рублей;

На 2025 год – 0 рублей.

 

Подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики»

 

По данному подразделу планируются расходы сельских поселений на:              

• Мероприятия в области земельных и имущественных отношений (межевание, изготовление технических паспортов, оформление в собственность зданий и сооружений, стоящих на балансе в Администрации Беляевского сельсовета):

 

на 2023 год – 100 000,0 рублей;

на 2024 год – 100 000,0 рублей;

на 2025 год – 100 000,0 рублей.

 

• Мероприятия по внесению в государственный кадастр недвижимости сведений о границах муниципальных образований и границах населенных пунктов сельсовета:

 

на 2023 год – 100753,0 рублей;

на 2024 год – 0 рублей;

на 2025 год – 0 рублей.

 

 

Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

                   Подраздел 0503 «Благоустройство»

 

По данному подразделу планируются расходы сельских поселений на внешнее благоустройство территории муниципальных образований, включая расходы на уличное освещение.

Предусмотренные проектом  бюджета сельсовета бюджетные ассигнования на их исполнение характеризуются следующими данными:                                                                                  

                                                                                         (рублей)

	Уточненный бюджет 2022г.	Проект бюджета на  2023г.	Отклонения 2023г. от 2022г. (+;-)	Проект бюджета на  2024г	Отклонения 2024г. от 2023г. (+;-)	Проект бюджета на  2025г	Отклонения 2025г. от 2024г. (+;-)
Общий   объем	1702662,0	1598350,0	-104312,0	1135636,0	-462714,0	1013745,0	-121891,0
в том числе:
коммунальные услуги   обследование пляжа	65000,0       6000,0	65000,0       6000,0	0       0	65000,0       6000,0	0       0	65000,0       6000,0	0        0
благоустройство территории   Проект «Народный бюджет»	1084852,0         546810,0	954760,0           572590,0	-1300920, 0         25780,0	1064636,0         -	-236284,0             -	942745,0             -	-121891,0             -

 

Раздел 0800 «Культура, кинематография»

 

Подраздел 0801 «Культура»

 

Расходы на создание условий для обеспечения жителей сельсовета организации досуга, отдыха и развлечения, проведение концертов, вечеров отдыха и развлекательных мероприятий, тематических и творческих вечеров.

На территории Беляевского сельсовета функционируют два Дома культуры (Беляевский ДК и Черниченский ДК).

В связи с тем, что с 01.01.2023 года Дома культуры переводятся в район, то бюджетные ассигнования планируем только на 2023 год на оплату коммунальных услуг, интернета за декабрь 2022 года и расходы на ликвидацию организаций.

 2023 год – 21000 рублей;

 2024 год – 0 рублей;

 2025 год – 0 рублей.

 

        

 

                  Раздел 10 00  «Социальная политика»

 

                Подраздел 10 01  «Пенсионное обеспечение»

 

По данному подразделу планируются расходы на выплату доплат к пенсиям муниципальным служащим (бывшим главам сельсовета -4 человека и бывшим муниципальным служащим – 2 человека).

           Бюджетные ассигнования на исполнение указанных обязательств характеризуются следующими данными:

                                                                                        

 

 

 

                                                                                           (рублей)

	Уточненный бюджет 2022г.	Проект бюджета на  2023г.	Отклонения 2023г. от 2022г. (+;-)	Проект бюджета на  2024г	Отклонения 2024г. от 2023г. (+;-)	Проект бюджета на  2025г	Отклонения 2025г. от 2024г. (+;-)
Общий объем	1101000,0	1081000,0	-200000	1081000,0	0	1081000,0	0
в том числе:
Выплата  доплаты к пенсиям муниципальных служащих(бывшим главам)	1101000,0	1081000,0	-200000	1081000,0	0	1081000,0	0

 

Запланированы в проекте бюджета условно - утвержденные расходы:

 

На 2023 год – 0 рублей;

На 2024 год (2,5% от общей суммы расходов, за исключением целевых) – 122 738,0 рублей;

На 2025 год (5% от общей суммы расходов, за исключением целевых) –245 521,0 рублей.

 

 

 

Глава Беляевского сельсовета                                        С.Е. Бинюков